根据您的问题及回答，核心是围绕合伙制私募股权投资基金如何争取为个人合伙人适用20%所得税率的政策。以下是结合现行规定与实务操作的系统解析。

核心前提：从“20%税率”到“单一投资基金核算”

首先要澄清一个关键概念：通常所说的“20%所得税率”，在现行税法中，特指创投企业个人合伙人选择 “单一投资基金核算” 模式后，其股权转让所得所适用的个税税率。

因此，问题的核心转变为：您的合伙制私募股权投资基金，如何才能具备选择“单一投资基金核算”模式的资格？

问题逐一解答与实务分析

1. 问：股权投资基金仅在中基协备案后，能享受20%税率吗？
答：不能。

• 原因：仅为在中基协备案的“私募股权投资基金”，不符合申请“单一投资基金核算”的主体资格。该政策专门适用于 “创业投资企业” （指在发改委或中基协完成创投备案的主体）。

• 关键路径：基金必须在国家或地方发改委完成创业投资企业备案，或在中基协备案为 “创业投资基金”（注意，是“创业投资基金”而非“股权投资基金”）。

2. 问：投资一级市场的合伙制私募基金，其个人合伙人如何适用20%税率？
答：需要完成“双重备案”并及时进行税务备案。

1. 主体资质备案：基金必须作为“创业投资企业”，选择以下任一途径完成备案：

• 途径一：依据《创业投资企业管理暂行办法》，在发改委系统完成备案。

• 途径二：依据《私募投资基金监督管理暂行办法》，在基金业协会备案为“创业投资基金”产品，并确保其投资运作符合创投基金监管要求。

2. 税务模式备案：在完成上述主体备案后的 30日内，基金必须主动向其主管税务机关办理“单一投资基金核算”模式的备案手续。此为享受20%税率的关键程序，逾期未办理将无法适用。

3. 问：若基金管理人已在发改委备案为创投管理机构，其管理的基金能“视为”已备案吗？
答：不能。这是Zui常见的误解之一。

• 法规依据：根据《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号），申请“单一投资基金核算”的主体是基金本身（即合伙企业），而非管理人。

• 实务反馈：咨询上海、深圳、杭州等地税务局得到的明确答复是：申请时，必须提供该基金自身在发改委或中基协的备案证明文件及编号。管理人的备案资质不能自动转移或替代基金的备案。

4. 问：私募股权投资基金可以在发改委进行创业投资企业备案吗？何时备案为宜？
答：可以，且建议尽早规划。

• 政策允许：在中基协的备案（作为私募基金）与在发改委的备案（作为创业投资企业）是两条并行不悖的监管路径，基金可以同时拥有两种身份。

• 实务操作：许多主要投资于成长期、成熟期项目的股权投资基金，为实现税务优化，会在基金投资期结束前或存续期中后期，通过修改合伙协议、变更工商登记的经营范围（增加“创业投资”），然后向发改委申请补充备案为“创业投资企业”。此举旨在满足创投企业的投资比例等要求后，为个人合伙人争取税收优惠。

重要总结与行动建议

1. 目标明确：若希望为个人合伙人争取20%的所得税率（单一投资基金核算），基金本身的“创业投资企业”身份是硬性前提。

2. 路径清晰：务必以基金（合伙企业）为主体，在发改委或中基协（备案为创业投资基金） 完成创投备案。

3. 时机关键：完成创投备案后，必须在30日内向主管税务机关完成核算模式备案。

4. 提前规划：税务架构应在前端设计。如果基金初期不符合创投要求，需评估在中后期通过调整投资策略、变更经营范围等方式达成备案条件的可行性与成本。

建议在操作前，与专业的税务顾问及基金注册地的主管部门进行详细沟通，以获取Zui准确的执行口径。